2024 부동산 취득세율 (취득세 계산,감면 정보)

부동산 취득세는 매수시 반드시 따라오는 세금중 하나입니다. 주택수와 금액에 따라서 세율도 다르며 그 밖에 조정대상지역 등 세분화 시켜 꼼꼼한 계산이 필요한데요. 지난번 증여세율에 이어서 오늘은 2024 부동산 취득세율과 계산 방법,감면 등에 대해서 핵심 정보를 전달해드리겠습니다.

목차
1. 취득세율
2. 계산방법
3. 감면조건
4. 납부방법

 

2024 취득세율

대략적인 세금 계산을 하시기 위해서는 가장 중요한 취득세율을 알고 계셔야 합니다. 2024 기준 세율을 살펴보기 이전에 세율은 주택 가격,주택 보유 수 그리고 조정대상지역 등 해당 여부에 따라 상이해집니다. 세율표는 아래에서 확인해보시기 바랍니다.

주택	구분	취득가액	취득세율	농어촌특별세 (전용면적 85㎡ 초과)	지방교육세
1주택	6억 이하		1%		0.1%
	6억 초과 ~ 9억이하		(취득가액 x 2/3억 - 3) x 1/100	0.2%	취득세의 1/10
	9억 초과		3%		0.3%
2주택	조정대상지역		8%	0.6%	0.4%
	조정지역 외	6억 이하	1%	0.2%	0.1%
		6억 초과 ~ 9억이하	(취득가액 x 2/3억 - 3) x 1/100		취득세의 1/10
		9억 초과	3%		0.3%
3주택자	조정대상지역		12%	1%	0.4%
	조정대상지역 외		8%	0.6%	0.4%
4주택자 이상	조정대상지역		12%	1%	0.4%
	조정대상지역 외		12%	0.6%	0.4%

 

취득가액 결정기준

세율표에 나온 취득가액 결정기준은 크게 4가지로 나뉩니다.

- 실지 거래가액 : 매매 계약서 명시 금액 또는 계약시 발행한 영수증, 입금된 통장 내역 등 취득한 실제 거래가액을 증명받을 수 있습니다.

- 매매사례가액 : 취득일 앞뒤로 3개월 동안 동일/유사한 매물의 거래가액입니다. 공동주택 아파트는 국토부 실거래가에서 확인하실 수 있습니다.

- 감정가액 : 취득일 기준 전후로 3개월 내 2개 이상의 감정평가기관의 평가금액 평균액입니다.

- 환산취득가액 : 환산취득가액은 실제로 취득한 가역이 어려울때 사용됩니다.

 

 

중과세율

주택수 그리고 지역에 따라서 세율이 상이합니다. 1주택자까진 모두 동일하지만, 조정대상지역의 2주택부터는 8% 중과세율을 적용받으며 3주택 이상부터는 12%를 적용받습니다. 비조정지역의 경우는 3주택자부터 8% 중과세율을 적용받습니다. 법인 및 4주택자는 동일하게 12%입니다.

취득세 중과세 완화 관련한 이야기가 나오고 있지만, 아직까지 법 개정이 이루어지진 않고 있습니다. 2주택자의 경우는 동일하게 일반세율을 적용받으며 최대 중과세율은 6%로 절반가량 낮아진 계획안이 발표되었었습니다. 언제쯤 개정이 될진 미지수 이네요.

 

취득세 계산방법

부동산 취득세 계산방법에 대해서 알아보겠습니다. 1) 취득가액, 2)세율, 3)농특세,지방세 이렇게 3가지를 토대로 계산하실 수 있는데요. 아래 사례를 통해 설명드리겠습니다.

ex1. 전용 59㎡, 5억원에 매수했을 경우
* 취득가액 500,000,000 x 1%(세율)  = 5,000,000원
* 500,000,000 x 0.1%(지방교육세) = 500,000원
* 총 = 5,500,000원 (5,000,000 + 500,000)

1주택자 전용 59㎡ 5억원 아파트 매수시 취득세는 총 550만원이 산출됩니다.

 

ex2. 전용 99㎡, 10억원 매수했을 경우
* 취득가액 1,000,000,000 x 3%(세율) = 30,000,000원
* 1,000,000,000 x 0.3%(지방교육세) = 3,000,000원
* 1,000,000,000 x 0.2%(농특세) = 2,000,000원
* 총 = 35,000,000원( 30,000,000원 + 3,000,000원 + 2,000,000원)

1주택자의 경우 비조정지역에서 전용 99㎡을 10억원에 매수했을 경우에는 취득세는 총 3,500만원이 나옵니다.

 

 

감면조건 및 납부방법

세금을 절세할 수 있는 방법이 있다면, 최대한 자세히 알아보셔야겠죠? 다음으로, 취득세금을 감면하는 조건에 대해서 알아보겠습니다. 생애최초와 신생아 출산시 감면혜택을 받으실 수 있는데요, 아래에서 살펴보겠습니다.

 

생애최초 취득세감면

생애최초로 주택을 매수할 경우에는 해당 세금을 감면해주는 제도가 있습니다. 2023년 3월 14일 이후 개정이 되었는데요. 조건은 다음 아래와 같습니다.

주택가액 - 12억원 이하
소득조건 - 제한 없음
감면율 - 200만원 한도내 100% 감면

위 조건과 동시에 감면혜택을 받게된다면 3년간 실거주를 하셔야 됩니다. 이를 위반하게 되면, 추징요건에 해당되니 주의하셔야 겠습니다. 또한 매수하시면 3개월 이내에는 본인이 직접 전입후 거주하셔야 됩니다.

 

신생아 취득세 감면

두번째로는 신생아 출산시 취득세 감면을 해주는 제도입니다. 2024년 신설되었으며, 출산한 자녀와 거주 목적으로 주택 취득시 500만원의 한도내에서 100% 감면을 받으실 수 있습니다.

출산 기한은 2024년 1월 1일부터 ~ 2025년 12월 31일까지이며, 1가구 1주택, 주택가격은 12억원이하, 신생아 출산후 5년 이내 취득 or 취득 이후 1년이내 출산하면 혜택을 받으실 수 있습니다.

 

납부기한 및 방법

마지막으로 취득세 납부기한과 방법에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 납부해야하는 기간은 취득한 날로부터 60일 이내 입니다. 

납부방법은 홈택스가 아닌 위택스에서 하실 수 있습니다. 서울시는 자체 사이트 'etax' 에서도 납부하실 수 있습니다. 또한, 지방세로 분류되며 카드납부 및 분할납부도 가능합니다. 카드사별 혜택도 상이하다고 하니, 꼼꼼하게 확인해보시고 혜택도 받으시면 좋을 것 같습니다.

이상으로 2024 취득세와 세율 그리고 감면 방법에 대해서 알아보았습니다.

 

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