2023 증여세율 (증여세 계산,면제한도 정보)

 

증여세가 상승하자 많은분들이 증여세율과 면제한도 그리고 계산방법등에 대해 많이 찾아보고 계십니다. 오늘은 그 궁금증을 해결해드리고자, 증여세 2023년도 기준 정보들을 준비해보았습니다.

 

목차
1. 증여세율
2. 면제한도
3. 신고기한
4. 신고방법
5. 증여세 계산 방법

 

2023 증여세율

정확한 세금을 계산하기 위해서는 우선 증여세율을 알고 계셔야합니다. 따라서 가장먼저 2023 기준으로 세율을 살펴보도록 하겠습니다. 우선 증여세의 개념을 살펴보면, 증여를 받는 사람이 납부해야하는 세금인데요. 예로들면 자녀가 부모님께로부터 재산을 물려받으면 그에 따른 세금을 자녀가 납부하게 됩니다. 따라서 받는 재산금액이 커질수록 세율도 늘어나겠죠?

과세표준	세율	누진공제
1억원 이하	10%	-
1억원 초과 ~ 5억원 이하	20%	1천만원
5억원 초과 ~ 10억원 이하	30%	6천만원
1억원 초과 ~ 30억원 이하	40%	1억 6천만원
30억원 초과	50%	4억 6천만원

증여세율은 10% 부터 최대 50% 까지 적용받을 수 있으며, 5단계 초과누진세율을 적용받게 됩니다.

세율에 따른 계산방법은, 증여금액에 면제한도를 뺀 금액을 기준으로 과세표준을 잡고 그에 맞는 세율을 곱하여 계산하게 됩니다. 자세한 계산법은 아래 사례에서 확인해보시기 바랍니다.

 

누진공제액이란?

위 증여세율 표에서 나오는 누진공제액은 무엇인지 살펴보도록 하겠습니다.

누진공제란, 각각의 과세표준마다 세율을 다르게 나눠서 더해야하는 번거로움을 덜고자 적용되는 금액을 말합니다. 즉, 원칙대로하면 과세표준 구간마다 증여세를 더해서 합산해야하죠.

ex) - 아버지가 아들에게 7억원을 증여했을시
1. 7억 - 5000만원(면제한도금액) = 6.5억
2. 6.5억에서 1억 이하 / 1억초과 5억이하/ 5억초과 10억 이하 세율적용

 

면제한도

 

증여세 면제한도

다음에는 면제한도에 대해서 알아보겠습니다. 면제한도란, 증여세를 내는 수증자가 배우자,자녀, 6촌이내 혈족 및 4촌이내 인척으로 증여를 받았을 경우 공제를 받을 수 있는 금액을 뜻합니다.

공제금액 또한 구간별로 적용받는 금액이 상이합니다.

배우자 증여 한도

우선 가장 큰 증여한도는 배우자입니다. 최대 6억원까지 공제가 가능하며, 5억을 증여하게 된다면 6억을 면제한도 받기때문에 세금을 내지 않아도 됩니다.

자녀(성인) 증여 한도

다음으로는 자녀에게 증여했을시 면제한도를 살펴보겠습니다. 성인 자녀를 기준으로 10년동안 5천만원까지 공제가 가능합니다. 따라서 1억원을 10년 이내 증여했을 경우 5천만원에 대해서만 세금을 납부하면 됩니다.

자녀(미성년) 증여 한도

반대로 미성년 자녀에게 증여를 하게 되면 증여한도는 최대 2천만원까지 가능합니다. 또 한가지는 만약 자녀가 부모에게 증여를 했을경우엔 나이와 상관없이 한도 5천만원까지 공제를 받으실 수 있습니다.

 

신고기한

증여를 받게되면 반드시 신고를 해야하는데요. 그 기간은 증여를 받은 달 마지막일로부터 3개월이내까지 신고하시면 됩니다.

단, 마지막날이 토요일,공휴일일 경우 다음주 월요일까지 신고하시면 됩니다.

ex) - 2023년 1월 10일 증여받음 → 2023년 4월 30일까지 신고
     - 4월 30일 토요일이기 때문에, 5월 2일까지 최종 신고기한 인정

 

 

증여세 신고방법은?

신고하는 방법은 크게 두가지로 나뉩니다. 직접 세무서를 방문하여 신고서 제출 방식 또는 홈택스를 통해 전자신고가 가능합니다.

1. 방문 제출
- 신고서 제출일 당시 주소지의 관할 세무서에 제출하면 됨.
- 만약 수증자와 증여자 모두 비거주 혹은 주소지가 불분명할 경우 증여재산 소재지 관할 세무서에 제출

2. 전자 제출
- 인터넷에서 홈택스 검색후 해당 사이트에서 로그인 및 인증을 거치고 온라인으로 제출 가능.

2023 증여세 계산방법

위에서 살펴본 증여세율과 면제한도를 토대로 계산방법을 알아보도록 하겠습니다.

▣ 증여세 계산공식
증여세 = (증여금액-면제한도) x 세율 - 공제금액

 

위 공식을 바탕으로 한가지 사례를 들어보도록 하겠습니다.

아버지가 성인 아들에게 7억을 증여한다고 가정하면, 7억원에 5천만원을 우선 공제해야됩니다. 그러면 6억 5천만원이 과세표준이 되면, 세율 30%를 적용받게 되며 이를 계산해보면 1억 9500만원이 나오며 마지막으로 5억초과 10억이하 공제금액인 6천만원을 빼면,

총 1억 3,500만원이 증여세가 나오게 됩니다.

 

가산세

 

만약 증여세 관련하여 신고하지 않거나 과소신고 하는 경우에는 위와 같이 가산세를 부가하게 됩니다.

일반 무신고 납부세액 x 20%
부정 무신고 납부세액 x 40%
일반 과소신고 납부세액 x 10%
부정 과소신고 납부세액 x 40%

부정으로 무신고하거나 과소신고 하는경우 최대 40%까지 적용받게 되니 주의하시기 바랍니다.

그 밖에도 더욱 정확하게 증여세 계산을 하기 원하시는분들께서는 국세청 홈택스에서 로그인 하신 이후 해당 금액을 입력해보시고 상담해보시기 바랍니다.

이상 2023 증여세율과 계산방법등에 대해 알아보았습니다.

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